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中注协:85家上市公司被出具非标内控审计报告

发布时间:2020-06-05 20:21    来源媒体:中证网

中证网讯(记者 郭新志)中国注册会计师协会(下称“中注协”)6月5日发布的“上市公司2019年年报审计情况快报(第九期)”(下称“《快报》”)显示,截至5月31日,40家会计师事务所共为1946家上市公司出具了内部控制审计报告。从审计报告意见类型看,1861家上市公司被出具标准无保留意见内控审计报告,41家被出具带强调事项段的无保留意见,43家被出具否定意见,1家被出具无法表示意见。

内部控制审计是会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计,并发表审计意见,审计内容包括企业治理结构、机构设置、企业文化、人力资源政策等内部控制环境因素,以及企业识别风险的评估程序、应对风险的具体措施和信息传递有效性、保证内部控制规范建设和有效运行的机制等,全面评价企业设计和运行的内部控制是否能够合理保证财务报告及相关信息合法、真实、完整,以及用于保护资产安全的内部控制是否可靠。

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、原银监会和原保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。2011年是我国对上市公司开展内部控制审计的第一年。

根据《内部控制审计指引》的规定,内部控制审计报告有四种类型:标准无保留、无保留加强调事项段、否定意见、无法表示意见。

《快报》显示,截至5月31日,40家事务所共为1946家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板1401家,深市主板448家,中小板84家,创业板9家,科创板4家。从审计报告意见类型看,1902家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,41家被出具带强调事项段的无保留意见),43家被出具否定意见,1家被出具无法表示意见。

《快报》显示,40家会计师事务所中,出具内控审计报告数量前三位的分别为立信(244份)、天健(213份)、信永中和(160份)。

而85家被出具非标内控审计报告的公司中,*ST宜生(600978)是唯一一家被出具“无法表示意见”内控审计报告的公司。该公司审计机构亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“亚太”)指出,在审计过程中,亚太获取的审计证据发现,宜华生活公司与货币资金相关的内部控制存在重大缺陷,导致亚太无法对已获取的审计证据的真实性、有效性进行评价,无法对宜华生活公司的持续经营能力进行评价,无法判断已获取的审计证据是否充分、适当。因此,亚太无法对宜华生活公司 2019 年12 月 31 日财务报告内部控制的有效性进行评价。由于不能确定上述“导致无法表示意见的事项”对宜华生活公司的影响程度,因此,亚太无法对宜华生活公司财务报告内部控制的有效性发表意见。

此外,《快报》指出,截至5月31日,40家事务所共为3735家上市公司出具了财务报表审计报告,其中,沪市主板1477家,深市主板456家,中小板919家,创业板792家,科创板91家。从审计报告意见类型看,3612家上市公司被出具了无保留意见审计报告(其中,39家被出具带强调事项段的无保留意见,53家被出具带持续经营事项段的无保留意见),100家被出具保留意见,23家被出具无法表示意见。

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